22/02/2026
❣️ TRẢ NỢ NĂM CŨ CÒN SÓT 👇
🇻🇳 TỔNG QUAN HỘ KINH DOANH 2,3,4
⛔ NHÓM 2 - (lựa chọn pp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế = doanh thu - chi phí). Doanh thu: Trên 500 triệu đồng - 3 tỷ đồng/năm.
⛔NHÓM 3: Doanh thu: trên 3 tỷ đồng - 50 tỷ đồng /năm.
⛔NHÓM 4: Doanh thu: trên 50 tỷ đồng /năm.
✅Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền; bao gồm cả các khoản thưởng được nhận, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, Khoản hỗ trợ, trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được nhận theo quy định (Không bao gồm: Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại)...
📌 Nộp thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu không có phương pháp khấu trừ thuế GTGT (đầu ra- đầu vào) như doanh nghiệp ( trường hợp hóa đơn đầu vào là hóa đơn GTGT, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 5 triệu trở lên đầy đủ thì nên cân nhắc chuyển lên doanh nghiệp)
👉 Thuế GTGT= Doanh thu x tỷ lệ % tính thuế GTGT, cụ thể:
- Phân phối cung cấp hàng hóa: 1 %.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%
- Dịch vụ khác: 2%
⛔ Lưu ý: Một số trường hợp không chịu thuế GTGT (DV khám chữa bệnh, dạy học, bán thức ăn chăn nuôi...) cách xác định ngành nghề và tỷ lệ % đã có bài viết hướng dẫn cụ thể (xem lại ở bình luận)
📌Nộp thuế TNCN:
⛔ Lỗ: Không phải nộp thuế TNCN
⛔ Lãi:
Nhóm 2: Thuế TNCN= Thuế suất 15% x (Doanh thu – chi phí)
Nhóm 3: Thuế TNCN= Thuế suất 17% x (Doanh thu – chi phí)
Nhóm 4: Thuế TNCN = Thuế suất 20% x (Doanh thu – chi phí)
Lưu ý : Đối với nhóm2 là lựa chọn, nhóm 3, 4 bắt buộc phải áp dụng pp tính thuế này.
CHI PHÍ:
✅Là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh (mua máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh, giá vốn hàng hóa mua vào kinh doanh, chi phí phần mềm kế toán, phần mềm hóa đơn, văn phòng phẩm, điện, nước, thuê mặt bằng... phục vụ riêng cho hoạt động sản xuất kinh doanh)
👉 có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng từ, pháp luật về kế toán.
👉 chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên theo pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
👉SỔ SÁCH KẾ TOÁN
✅Thực hiện mở 4 sổ kế toán:
- Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ S2b-HKD
- Sổ chi tiết doanh thu, chi phí S2c-HKD
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, hàng hóa S2d-HKD
- Sổ chi tiết tiền S2e-HKD
✅Nếu thuộc trường hợp chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường.(karaoke,massage, sản xuất rượu, sản xuất hàng mã...) mở thêm sổ S3a-HKD theo dõi nghĩa vụ thuế khác.
✅Có thể chỉnh sửa lại mẫu cho phù hợp với nhu cầu thực tế, bản lưu bằng giấy hoặc bản điện tử nếu người nộp thuế dùng phần mềm kế toán, lưu lại trong vòng 5 năm làm căn cứ đối chiếu dữ liệu với cơ quan thuế, xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
📌Khai thuế, nộp thuế: Hạn nộp thuế là hạn khai thuế, cụ thể:
⛔NHÓM 2, NHÓM 3:
✅ Khai nộp thuế GTGT theo quý, khai tạm nộp thuế TNCN theo quý, hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
✅Khai quyết toán thuế TNCN theo năm, hạn là ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo.
Ví dụ hạn khai quý 1/2026 là ngày 30/4/2026. Tuy nhiên do 30/4/2026 trùng ngày nghỉ lễ,ngày cuối tuần nên được dời lịch đến ngày làm việc tiếp theo 4/5/2026. Tương tự hạn quý 2/2026 là ngày 31/7/2026 ... Hạn khai quyết toán thuế TNCN năm 2026 là ngày 31/3/2027
⛔NHÓM 4:
✅Khai nộp theo GTGT theo tháng, khai tạm nộp thuế TNCN theo tháng, hạn là ngày 20 của tháng tiếp theo. Vd: Hạn khai thuế tháng 1/2026 là ngày 20/02/2026, tuy nhiên trùng vào lịch nghỉ Tết Nguyên Đán nên hạn nộp sẽ dịch đến ngày làm việc tiếp theo là ngày 23/2/2026.
✅Khai quyết toán thuế TNCN theo năm, hạn là ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo.
Vd: Hạn khai quyết toán thuế TNCN năm 2026 là ngày 31/3/2027
📌 Cách nộp hồ sơ:
- Nộp qua Etax mobile trên di động (nếu hộ không sử dụng phần mềm bán hàng, không xuất hóa đơn nên thao tác ở đây cho đơn giản )
- Nộp qua dịch vụ công ngành thuế (những hộ có sử dụng phần mềm xuất hóa đơn, phần mềm hỗ trợ kế toán qua máy tính hệ thống hỗ trợ tạo tờ khai thì nên nộp tại đây)
- Nếu không thao tác được điện tử thì liên hệ cơ quan thuế để được hỗ trợ
📌 Hóa đơn:
👉Những hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng năm: không bắt buộc phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Nếu có nhu cầu👇
✅ trường hợp thường xuyên cần hóa đơn thì nên đăng ký phần mềm xuất hóa đơn.
✅Thỉnh thoảng phát sinh nhu cầu cần hóa đơn thì thực hiện thủ tục đề nghị cấp hóa đơn lẻ phát sinh từng lần tại Cơ quan thuế (hồ sơ cần: hợp đồng, nghiệm thu, hóa đơn mua vào hoặc bảng kê hàng hóa mua và các hóa đơn chứng từ khác liên quan đến chi phí để thực hiện việc cung cấp hàng hóa dịch vụ cần xuất hóa đơn)
👉 Những hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng năm: bắt buộc phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, cụ thể:
- Hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền nếu cung cấp hàng hóa dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (thông tin khách hàng trên hóa đơn không bắt buộc phải ghi đầy đủ)
- Hóa đơn có mã của cơ quan thuế áp dụng cho trường hợp khách hàng chỉ là tổ chức, doanh nghiệp, hộ cá nhân kinh doanh (thông tin khách hàng trên hóa đơn bắt buộc phải đầy đủ trừ một số ngành nghề đặc thù).
- Nếu khách hàng vừa tổ chức, doanh nghiệp, hộ cá nhân kinh doanh vừa người tiêu dùng trực tiếp (vd: vừa làm nhà phân phối vừa bán lẻ) có thể dùng song hành 2 loại hóa đơn.
🚫CÁC BƯỚC PHẢI LÀM👇
✅ Nếu thuộc trường hợp phải đăng ký kinh doanh thì nộp hồ sơ đến UBND phường xã cấp giấy phép đăng ký kinh doanh
✅ Nếu không thuộc trường hợp phải đăng ký kinh doanh thì nộp hồ sơ cấp mã số thuế kinh doanh đến Cơ quan thuế
⛔Nếu trước nay đã có đầy đủ gpkd và mã số thuế kinh doanh thì không cần thực hiện một trong hai bước trên nữa nhé.
✅ Mở sổ kế toán hoặc sử dụng phần mềm để theo dõi doanh thu. Quy mô lớn, phức tạp nên thuê kế toán.
✅ Có tài khoản ngân hàng riêng phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh và thông báo đầy đủ đến cơ quan Thuế.
✅Nếu thuộc trường hợp phải sử dụng hóa đơn điện tử hoặc có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử liên hệ nhà mạng mua phần mềm và đăng ký với cơ quan thuế. Đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thì tất cả các giao dịch bán hàng đều phải xuất hóa đơn (lưu ý xuất đúng thời điểm).
✅Cài đặt etax Mobile
✅ Nhớ hạn nộp thuế, hết kỳ cộng doanh thu trên sổ hoặc kết xuất từ phần mềm và thực hiện khai thuế đúng hạn theo quy định nếu nộp chậm hoặc không nộp sẽ bị xử phạt hành chính về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế hoặc hành vi trốn thuế.
⚠️ Lưu ý quan trọng:
👉 Đối với những nhóm này cần phải theo dõi chặt chẽ hóa đơn chứng từ đầu vào, điều kiện, các định mức chi phục vụ sản xuất kinh doanh được xác định là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNCN.
👉 Trường hợp mua sản phẩm là nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra;
- mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, sõng, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công trực tiếp bán ra;
- mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
- mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp bán ra;
- mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT
👉 được phép lập bảng kê hàng hóa mua vào không có hóa đơn và phải có chứng từ chi trả tiền theo quy định (đối với trường hợp giá trị mua hàng hóa, dịch vụ trong ngày của từng hộ, cá nhân từ 05 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt).
👉 Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của hộ ký và chịu trách nhiệm;
✅Nếu thấy hữu ích nhớ lưu lại và chia sẻ cho mọi người, follow trang cá nhân để cập nhật đầy đủ hướng dẫn về chính sách thuế, Xin cảm ơn 😘
Nguồn: Thu Hồng
