What are the opening hours?

Monday 08:00 - 17:30 Tuesday 08:00 - 17:30 Wednesday 08:00 - 17:30 Thursday 08:00 - 17:30 Friday 08:00 - 17:30 Saturday 08:00 - 11:30

Phần mềm Kế toán Effect Effe, Phòng 502, Tòa nhà Viễn Đông, Số 36 Hoàng Cầu, P. Ô Chợ Dừa, Q. Đống Đa, Tp. Hanoi, Hanoi (2026)

20/01/2020

Kế - chuyện hôm nay mới kể :D

----------------------
Phần Mềm kế toán thuế 𝗘𝗙𝗙𝗘𝗖𝗧 𝗘𝗙𝗙𝗘
🔸 Dùng thử miễn phí: http://effe.vn/download/
🔸 Hotline: 1900 57 57 85

18/01/2020

Kỷ niệm làm BCTC của Kế

Hằng năm cứ vào kỳ báo cáo tài chính, tiền mặt, tiền ngân hàng lại "rụng" nhiều và trên báo cáo tài chính có những "đám mây bàng bạc", lòng tôi lại nao nức những kỷ niệm hoang mang của kỳ lập BCTC.

Tôi không thể nào quên được những cảm giác trong sáng ấy nảy nở trong lòng tôi như mấy cành hoa tươi mỉm cười giữa bầu trời quang đãng.

Những ý tưởng ấy tôi chưa lần nào ghi lên giấy, vì hồi ấy tôi không biết ghi và ngày nay tôi làm trên phần mềm EFFECT. Nhưng mỗi lần thấy mấy em kế toán mới rụt rè núp dưới bàn, ngụp lặn trong đống hóa đơn, chứng từ của lần đầu tiên làm báo cáo, lòng tôi lại nôn nao, rộn rã.

Buổi sáng mai hôm ấy, một buổi mai đầy sương thu và gió lạnh. Sếp tôi âu yếm nắm tay tôi dẫn đi đến phòng tài liệu dài và hẹp. Con đường này tôi đã quen đi lại lắm lần, nhưng lần này tự nhiên tôi thấy lạ. Cảnh vật chung quanh tôi đều thay đổi, vì chính lòng tôi đang có sự thay đổi lớn: Hôm nay là chủ nhật...(còn nữa)
----------------------
Phần Mềm kế toán thuế 𝗘𝗙𝗙𝗘𝗖𝗧 𝗘𝗙𝗙𝗘
🔸 Dùng thử miễn phí: http://effe.vn/download/
🔸 Hotline: 1900 57 57 85

17/01/2020

⛔️PHÂN BIỆT GIỮA " XÓA BỎ " VÀ " HỦY" TRONG BÁO CÁO SỬ DỤNG HÓA ĐƠN⛔️

🔰Căn cứ: Thông tư 39/2014/TT-BTC
Trong báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC/26AC

📌 "XÓA BỎ" ở chỉ tiêu [15]: là hóa đơn viết sai, sau đó gạch chéo 3 liên và vẫn lưu tại cuống hoặc đã xé khỏi cuống
• Chưa xé khỏi cuống: không xé ra lưu tại cuống gạch chéo các liên + xuất hóa đơn khác thay thế & Khi khai báo sử dụng hóa đơn BC26/AC ghi số hóa đơn sai vào mục chỉ tiêu Xóa Bỏ [15]
• Đã xé khỏi cuống giao khách hàng hay chưa giao khách hàng: lập biên bản thu hồi gạch chéo các liên + xuất hóa đơn khác thay thế & Khi khai báo sử dụng hóa đơn BC26/AC ghi số hóa đơn sai vào mục chỉ tiêu Xóa Bỏ [15]

👉 Như vậy: Tất cả các hóa đơn viết sai dù đã xé hay chưa xé khỏi cuống, dù đã giao hay chưa giao cho khách mà phải gạch chéo, thu hồi hóa đơn thì các bạn cho hết vào cột “XÓA BỎ”

🔰Căn cứ: Điều 29 Thông tư số 39/2014/TT-BTC

📌 "HỦY " chỉ tiêu [19]: là Hoá đơn đặt in bị in sai, in trùng, in thừa, hóa đơn bị cưỡng chế hết hiệu lực … làm biên bản hủy, và thủ tục hủy bỏ thu hồi hóa đơn để hủy.

👉 Các trường hợp hủy hóa đơn:
• Hoá đơn đặt in bị in sai, in trùng, in thừa.
• Tổ chức, hộ, cá nhân có hoá đơn không tiếp tục sử dụng phải thực hiện huỷ hoá đơn.
- Thời hạn huỷ hoá đơn chậm nhất là ba mươi (30) ngày, kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế.
- Nếu cơ quan thuế đã thông báo hóa đơn hết giá trị sử dụng, DN phải hủy hóa đơn, chậm nhất là mười (10) ngày.
• Các trường hợp có thông báo DN nghiệp rủi ro cao về thuế: bị khóa MST thì sẽ nằm trong danh sách theo dõi: bỏ địa điểm kinh doanh, nợ thuế quá nhiều hoặc quá lâu mà không nộp, hoặc không nộp tờ khai thuế quá lâu => cho là bỏ trốn và ra quyết định cưỡng chế tất cả những hóa đơn về sau của doanh nghiệp sẽ hết hiệu lực sử dụng phải hủy bỏ
• Trường hợp doanh nghiệp đang áp dụng thuế GTGT trực tiếp sang khấu trừ thuế GTGT hoặc ngược lại thì những hóa đơn không còn tiếp tục sử dụng thì đều phải làm thủ tục hủy.
----------------------
Phần Mềm kế toán thuế 𝗘𝗙𝗙𝗘𝗖𝗧 𝗘𝗙𝗙𝗘
🔸 Dùng thử miễn phí: http://effe.vn/download/
🔸 Hotline: 1900 57 57 85

16/01/2020

⛔️ CÁCH ĐƯA LƯƠNG THƯỞNG THÁNG 13 VÀO CHI PHÍ HỢP LÝ MÀ KẾ TOÁN CẦN BIẾT⛔️

📌 Tháng lương thứ 13 là khoản không bắt buộc. Tuy nhiên, nhằm thu hút nhân tài các công ty thường có chính sách tháng lương thứ 13. Thường khoản lương này sẽ được nêu cụ thể trên hợp đồng lao động hoặc trong thỏa ước lao động tập thể, quy chế trả lương của công ty cũng có quy định hoặc giữa người lao động và người sử dụng lao động.

📌 Do còn nhiều mơ hồ về tính bắt buộc hay không bắt buộc của khoản tiền lương thứ 13 nên nhiều kế toán trong khi hạch toán vẫn còn nhiều khúc mắc, không rõ chi phí này có được khấu trừ khi quyết toán thuế không. Dưới đây, bài viết sẽ nêu rõ các điều kiện cũng như cách để kế toán đưa lương thưởng tháng 13 vào chi phí hợp lý.

1️⃣ Điều kiện để chi phí lương thưởng tháng 13 vào chi phí hợp lệ

🔰 Một số quy định về tiền thưởng: Căn cứ theo điều 103 Bộ luật Lao động 2012 Quy định là “Tiền thưởng” như sau:
• Tiền thưởng là khoản tiền mà DN thưởng cho NLĐ căn cứ vào kết quả SXKD hằng năm và mức độ hoàn thành công việc của NLĐ.
• Quy chế thưởng do DN quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện tập thể lao động tại cơ sở.

🔰 Căn cứ theo Điểm 2.5, Khoản 2, Điều 6, Thông tư 78/2014/TT-BTC Quy định các khoản chi phí không được trừ gồm: Các khoản tiền lương, tiền thưởng cho người lao động không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau:
• Hợp đồng lao động;
• Thỏa ước lao động tập thể;
• Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn;
• Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.

🔰 Căn cứ theo Điều 11 Nghị định 114/2002/NĐ-CP Quy định như sau:
• Căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh hàng năm và mức độ hoàn thành công việc của NLĐ, DN thưởng cho NLĐ trên cơ sở hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể mà hai bên đã thỏa thuận.
• DN có trách nhiệm ban hành quy chế thưởng để thực hiện đối với NLĐ sau khi tham khảo ý kiến ban chấp hành công đoàn cơ sở. Quy chế thưởng phải được công bố công khai trong doanh nghiệp.

👉 Như vậy : Để đưa khoản chi phí tiền thưởng lương tháng 13 vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN thì cần:
• Ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; thoả ước lao động tập thể; quy chế tài chính của Công ty; Quy chế thưởng của Công ty, được sự đồng ý của hội đồng quản trị và được tính toán hợp lý (gắn liền và phù hợp với kết quả kinh doanh của đơn vị).
• Quyết định lương thưởng.
• Phiếu chi tiền thưởng.
• Được chi trả trước thời hạn nộp hồ sơ quyết toán năm.

⚠️ Lưu ý: Trường hợp DN doanh nghiệp có kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là lỗ mà chi tiền thưởng tháng 13
• Nếu trong quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị có quy định: “Khoản thưởng chi lương tháng 13 cho người lao động không phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của đơn vị” thì khoản tiền thưởng (chi lương tháng 13) cho người lao động được phép hạch toán vào chi phí hợp lý để tính thuế TNDN.
• Và ngược lại, nếu trong quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị có quy định: “Khoản thưởng chi lương tháng 13 cho người lao động phụ thuộc vào kết quả kinh doanh của đơn vị (cụ thể là chỉ chi thưởng khi đơn vị kinh doanh có lãi)” thì khoản tiền thưởng (chi lương tháng 13) cho người lao động không được phép hạch toán vào chi phí hợp lý để tính thuế TNDN.

2️⃣Hạch toán.

• Khi trích thưởng, trích lương tháng 13 : Nợ TK 642,154, 622 Có TK 334, 338
• Khi trả thưởng, khấu trừ thuế TNCN : Nợ TK 334, 338 Có TK 111,112, 3335

⚠️ Lưu ý:
• Tiền lương thưởng tháng 13 cuối năm mà hạch toán vào chi phí trong năm tài chính và thực chi trước khi nộp hồ sơ Quyết toán thuế TNDN sẽ được hạch toán vào chi phí trong năm.
• Nếu hạch toán vào trong năm tài chính – nhưng đến hạn nộp hồ sơ Quyết toán thuế TNDN mà chưa thực chi thì không được trừ vào chi phí trong năm – Mà được tính vào chi phí năm sau (năm thực chi).
----------------------
Phần Mềm kế toán thuế 𝗘𝗙𝗙𝗘𝗖𝗧 𝗘𝗙𝗙𝗘
🔸 Dùng thử miễn phí: http://effe.vn/download/
🔸 Hotline: 1900 57 57 85

15/01/2020

‼️CHI PHÍ THẦN THÁNH "CHỮA CHÁY" BÁO CÁO TÀI CHÍNH‼️

📌 Bạn có đang đau đầu, vì DN lãi quá cao, nhưng chỉ là LÃI ẢO, LỖ THẬT.

📌 Bạn đang có rơi vào tình trạng TÌM KIẾM CHI PHÍ mỏi mòn còn hơn cả 30 năm qua bạn đang đi tìm một nửa của mình mà tìm hoài không thấy.

📌 Và bạn nghe loáng thoáng, nghe mong manh ở đâu đó, có những chi phí THẦN THÁNH sẽ giúp bạn từ một kế toán QUÈN trở thành KẾ TOÁN TRƯỞNG, bởi chỉ một phiếu hạch toán, bạn biến DN bạn từ LÃI thành LỖ, từ phải NỘP THUẾ thành ĐƯỢC CHUYỂN LỖ sang năm sau.

📌 Và bạn đã từng được nghe, có một vài khoản chi phí, nó như là MIẾNG BÁNH PHÔ MAI BÉO BỞ mà được kẹp trong cái bẫy chuột, nếu như bạn HÙNG HỒN bước đến, ăn miếng phô mai đó, bạn sẽ nằm gọn trong cái bẫy chuột đó.

👉 Hãy đọc kỹ bài viết (FILE ảnh đính kèm), bởi nó có thể giúp bạn trở thành KẾ TOÁN TRƯỞNG THỰC THỤ, nhưng cũng có thể bạn sẽ trở thành một người thợ vẽ bất đắc dĩ, và vẽ ra một tác phẩm không ai xem.
Nguồn: Nguyễn Biên Cương
----------------------
Phần Mềm kế toán thuế 𝗘𝗙𝗙𝗘𝗖𝗧 𝗘𝗙𝗙𝗘
🔸 Dùng thử miễn phí: http://effe.vn/download/
🔸 Hotline: 1900 57 57 85

14/01/2020

‼️CHI PHÍ MUA QUÀ TẶNG KHÁCH HÀNG DỊP TẾT CÓ ĐƯỢC TÍNH VÀO CHI PHÍ HỢP LÝ⁉️

Cuối năm là thời điểm các doanh nghiệp gửi lời tri ân đến khách hàng bằng cách gửi các phần quà như: rượu, trà, bánh, kẹo...Trong trường hợp này, rất nhiều kế toán cảm thấy loay hoay khi không biết chi phí mua những phần quà này có phải xuất hóa đơn không, có được tính vào chi phí hợp lý và được trừ khi tính thuế TNDN không? Kế toán cùng đọc bài viết dưới đây nhé!

1️⃣ Hóa đơn
🔰 Căn cứ vào điều 3, Khoản 7 Thông tư 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 16,Thông tư 39/2014/TT-BTC như sau:
🔸 Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).

👉 doanh nghiệp mua quà tết tặng khách hàng, khi biếu tặng phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng.

2️⃣ Thuế GTGT
🔰 Căn cứ vào khoản 3, Điều 7, Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định giá tính thuế đối với hàng biếu tặng như sau:
🔸 Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.

🔰 Căn cứ vào khoản 5, Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT có quy định như sau:
🔸 Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá (kể cả hàng hoá mua ngoài hoặc hàng hoá do doanh nghiệp tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức, phục vụ cho sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.

👉 Theo đó:
🔸 Quà tết dùng biếu tặng khách hàng, hoặc cho tặng nhân viên, được khấu trừ thuế đầu vào.
🔸 Quà tết dùng biếu tặng khách hàng chịu thuế GTGT đầu ra.
🔸 Giá tính thuế GTGT là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động cho, biếu tặng khách hàng.

3️⃣ Thuế TNDN
🔰 Căn cứ vào điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC quy định các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng các điều kiện sau:
🔸 a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
🔸 b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
🔸 c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.”

👉 Chi phí mua quà tặng khách hàng là chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh. Nếu khoản chi này có đầy đủ hóa đơn, chứng từ, có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với những hóa đơn có tổng giá thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên thì được tính vào chi phí được trừ.‼️
----------------------
Phần Mềm kế toán thuế 𝗘𝗙𝗙𝗘𝗖𝗧 𝗘𝗙𝗙𝗘
🔸 Dùng thử miễn phí: http://effe.vn/download/
🔸 Hotline: 1900 57 57 85

13/01/2020

‼️5️⃣ ĐIỀU CẦN BIẾT KHI KÊ KHAI THUẾ BẰNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ‼️

1️⃣ Kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử khác gì so với hóa đơn giấy?

🔰 Hóa đơn điện tử hợp lệ và hợp pháp sẽ có hình thức hóa đơn có đầy đủ giá trị pháp lý theo quy định của pháp luật và là căn cứ để hạch toán kế toán và kê khai thuế.

🔰 Việc kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử thực hiện theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Do đó về cơ bản, kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử được thực hiện giống như các loại hình hóa đơn trước đây.

🔰 Điểm khác với cách kê khai thuế hóa đơn điện tử với hóa đơn giấy ở chỗ: nếu đơn vị sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì sẽ không bắt buộc kê khai hóa đơn điện tử bán ra, mà chỉ cần kê khai đầy đủ hóa đơn mà doanh nghiệp mua vào.

🔰 Kê khai hóa đơn điện doanh nghiệp thực hiện kê khai hóa đơn thu mua theo đúng danh mục thuế suất vào tờ khai thuế giá trị gia tăng rồi gửi cho cơ quan thuế nhanh chóng qua đường điện tử.

🔰 Kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử cũng cho phép doanh nghiệp nộp tờ khai trực tuyến mà không cần đến các cơ quan thuế và mất nhiều thời gian cho các thủ tục hành chính.

🔰 Trường hợp doanh nghiệp có phát hiện một số sai sót trong bản kê khai. Khi đó, cơ quan thuế sẽ yêu cầu doanh nghiệp phải cung cấp lại thông tin về hóa đơn để tiến hành kiểm tra hoặc cơ quan thuế tự động tra cứu, đối soát thông tin về hóa đơn được lưu giữ trên cơ sở dữ liệu của Tổng cục Thuế.

2️⃣ Điều kiện được khấu trừ thuế khi kê khai hóa đơn điện tử

🔰 Khoản 1 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC có quy định các khoản chi được khấu trừ thuế, cụ thể:

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
• Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
• Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

⚠️ Lưu ý: Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

3️⃣ Ngày lập và ngày ký hóa đơn điện tử khi kê khai thuế

🔰 Đa phần hóa đơn điện tử có ngày lập và ngày ký trùng nhau. Trường hợp này chỉ cần lấy luôn ngày đó để kê khai thuế.

🔰 Tuy nhiên, một số trường hợp hóa đơn điện tử có ngày ký hóa đơn điện tử thực hiện sau ngày ngày lập hóa đơn điện tử thì doanh nghiệp phải căn cứ vào ngày lập hóa đơn điện tử để xác định nghĩa vụ kê khai, nộp thuế và hạch toán theo quy định. (theo quy định tại điểm a Khoản 2 Điểu 16 của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính)

4️⃣ Không thể hủy hóa đơn điện tử đã kê khai thuế

🔰 Trường hợp phát hiện sai sót về thông tin đơn hàng, giá tiền,…sau khi hóa đơn đã được lập và kê khai thuế thì các bên không được phép hủy. Thay vào đó, bên bán và bên mua phải tiến hành lập biên bản hoặc có văn bản thỏa thuận ghi rõ những sai sót trên hóa đơn rồi sau đó lập hóa đơn điều chỉnh.

🔰 Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh đó, hai bên kê khai điều chỉnh chính xác về doanh số, thuế.

5️⃣ Có thể sử dụng hóa đơn chuyển đổi từ hóa đơn điện tử để kê khai thuế

Doanh nghiệp có thể sử dụng hóa đơn chuyển đổi từ hóa đơn điện tử để kê khai thuế. Tuy nhiên, để kê khai thuế thì hóa đơn chuyển đổi từ hóa đơn điện tử phải đáp ứng các điều kiện:

• Phản ánh được đầy đủ thông tin của hóa đơn điện tử gốc,
• Có ký hiệu riêng xác nhận đã được chuyển đổi từ hóa đơn điện tử sang hóa đơn giấy ghi rõ “HÓA ĐƠN CHUYỂN ĐỔI TỪ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ”
• Có chữ ký và họ tên của người thực hiện chuyển đổi từ hóa đơn điện tử sang hóa đơn giấy.
----------------------
Phần Mềm kế toán thuế 𝗘𝗙𝗙𝗘𝗖𝗧 𝗘𝗙𝗙𝗘
🔸 Dùng thử miễn phí: http://effe.vn/download/
🔸 Hotline: 1900 57 57 85

11/01/2020

Hoàng - Kế toán chưa qua mùa báo cáo tài chính nào cho hay :D

10/01/2020

‼️5 THAY ĐỔI VỀ QUY ĐỊNH HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ SẼ CÓ HIỆU LỰC TỪ 1/11/2020‼️

Từ 1/11/2020, 100% doanh nghiệp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Đây cũng là thời điểm mà nhiều quy định cũ về hóa đơn điện tử sẽ hết hiệu lực và thay thế bằng các quy định mới tại Nghị định 119/2018/NĐ-CP, Thông tư 68/2019/TT-BTC. Dưới đây là 5 thay đổi quan trọng nhất về hóa đơn điện tử không có mã cơ quan thuế.

1️⃣Thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

🔰 Theo các quy định về hóa đơn điện tử có hiệu lực đến 31/10/2020 thì Hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử gồm: Mẫu hóa đơn, Quyết định áp dụng hóa đơn điện tử, Thông báo phát hành hóa đơn điện tử. Sau 02 ngày(kể từ ngày nộp hồ sơ), nếu cơ quan thuế không có ý kiến thì Doanh nghiệp có thể bắt đầu phát hành hóa đơn

📌 Tuy nhiên, từ ngày 1/11/2020 thì thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử sẽ có sự thay đổi. Theo khoản 1, Điều 20, Nghị định 119/2018/NĐ-CP thì thì đơn vị đăng ký hóa đơn điện tử chỉ cần nộp Tờ khai Đăng ký/Thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử theo mẫu số 01 ban hành theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP để đăng ký sử dụng HĐĐT với cơ quan thuế.

📌 Cơ quan thuế có trách nhiệm gửi Thông báo theo Mẫu số 02 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này về việc chấp nhận hoặc không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trong thời gian 01 ngày làm việc kể từ ngày nhận được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế.

2️⃣ In chuyển đổi hóa đơn điện tử

🔰 Theo quy định của Thông tư 32/2011/TT-BTC thì hóa đơn điện tử có thể được in chuyển đổi sang hóa đơn giấy nhằm chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hoá hữu hình hoặc phục vụ việc lưu trữ chứng từ kế tóan theo quy định của Luật Kế toán.

📌 Tuy nhiên, kể từ ngày 1/11/2020, doanh nghiệp chỉ được áp dụng quy định chuyển đổi hóa đơn điện tử sang chứng từ giấy để ghi sổ, theo dõi theo quy định của pháp luật về kế toán, pháp luật về giao dịch điện tử theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP. Chứng từ giấy này chỉ có giá trị lưu giữ chứ không có hiệu lực để giao dịch, thanh toán, trừ trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế theo quy định tại Nghị định 119.

3️⃣ Xác định thời điểm lập hóa đơn điện tử

🔰 Tại buổi hội thảo về chính sách thuế và quy định hóa đơn điện tử ngày 5/11/2019, ông Lê Nguyên Hợp – chuyên gia về hóa đơn của Tổng cục Thuế làm rõ: Trong thời gian Thông tư 32/2011/TT-BTC còn hiệu lực thi hành (đến hết ngày 31/10/2020) thì căn cứ để kê khai nộp thuế là ngày lập trên hóa đơn điện tử. Do đó, hóa đơn điện tử có ngày lập và chữ ký số thì dù ngày lập và ngày ký số không trùng nhau vẫn là hóa đơn hợp lệ.

📌 Tuy nhiên, kể từ ngày 1/11/2020, thì quy định về thời điểm lập hóa đơn sẽ được xác định theo hướng dẫn tại khoản 1e Điều 3 Thông tư 68/2019/TT-BTC:

“Thời điểm lập hóa đơn điện tử xác định theo thời điểm người bán ký số, ký điện tử trên hóa đơn được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm (ví dụ: ngày 30 tháng 4 năm 2019) và phù hợp với hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư này.”

👉 Như vậy, kể từ 1/11/2020 thì hóa đơn điện tử sẽ bắt buộc phải có ngày lập trùng với ngày ký số mới được coi là hợp lệ.

4️⃣ Ký hiệu và đánh số hóa đơn điện tử

📌 Theo Thông tư 68/2019/TT-BTC thì từ ngày 1/11/2020 hóa đơn điện tử sẽ bỏ mẫu số hóa đơn. Đồng thời, số hóa gồm tối đa 8 chữ số từ 1 – 99999999

📌 Bên cạnh đó, ký hiệu hóa đơn điện tử cũng được thay đổi theo Điểm a.2, khoản 1, Điều 3, Thông tư 68/2019/TT-BTC, cụ thể:

• Ký tự thứ 1: để phân biệt các loại hóa đơn. Trong đó: 1 là Hóa đơn GTGT; 2 là Hóa đơn BH ; 3 là Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển điện tử; 4 là hóa đơn khác hoặc các chứng từ điện tử có tên gọi khác.
• Ký tự thứ 2 là C: hóa đơn điện tử loại có mã của cơ quan thuế hoặc K: loại không có mã của cơ quan thuế.
• Ký tự thứ 3 và 4: năm lập hóa đơn điện tử được xác định theo 2 chữ số cuối của năm dương lịch.
• Ký tự thứ 5: Thể hiện loại hóa đơn điện tử được sử dụng với các ký tự: T;D; L;M.
• Ký tự thứ 6 và 7: do người bán tự xác định căn cứ theo nhu cầu quản lý, trường hợp không có nhu cầu quản lý thì để là YY.Ví dụ: 1K21TAA

5️⃣ Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế

🔰 Thay vì gửi Báo cáo về việc truyền hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế theo định kỳ 6 tháng một lần thì từ ngày 1/11/2020 doanh nghiệp thực hiện việc chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế theo 2 cách như sau:

• Cách 1: Gửi Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử theo phụ lục II ban hành theo thông tư 68/2019/TT-BTC để gửi cơ quan thuế cùng với thời gian gửi Tờ khai thuế giá trị gia tăng => Áp dụng với một số lĩnh vực như: Bưu chính viễn thông; Bảo hiểm; Tài chính ngân hàng; Vận tải hàng không…(Xem chi tiết tại điểm a,Khoản 2, Điều 16, Thông tư 68/2019/TT-BTC)
• Cách 2: Chuyển đầy đủ nội dung hóa đơn: Đối với các trường hợp khác, sau khi lập đầy đủ các nội dung trên hóa đơn gửi hóa đơn cho người mua và đồng thời gửi hóa đơn cho cơ quan thuế (Xem chi tiết tại điểm b,Khoản 2, Điều 16, Thông tư 68/2019/TT-BTC)
----------------------
Phần Mềm kế toán thuế 𝗘𝗙𝗙𝗘𝗖𝗧 𝗘𝗙𝗙𝗘
🔸 Dùng thử miễn phí: http://effe.vn/download/
🔸 Hotline: 1900 57 57 85

09/01/2020

‼️16 CÔNG VIỆC KẾ TOÁN - NHÂN SỰ CẦN THỰC HIỆN TRONG THÁNG 1 NĂM 2020‼️

Doanh nghiệp cần lưu ý những gì về bảo hiểm, thuế và lao động trong khoảng thời gian đầu năm 2020, bài viết dưới đây sẽ giải đáp giúp bạn vấn đề này.

1️⃣ Thông báo về tình hình biến động lao động tháng 12/2019 ( nếu có )

🔰 Nếu trong tháng 12/2019 có sự biến động ( tăng hay giảm ) số lượng người lao động làm việc thì trước ngày 3/1/2020, doanh nghiệp có trách nhiệm lập và gửi thông báo theo mẫu số 29 ban hành kèm thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH về trung tâm dịch vụ việc làm nơi đặt trụ sở.

2️⃣ Báo cáo tình trạng tai nạn lao động năm 2019

🔰 Trước ngày 10/1/2020, doanh nghiệp phải lập và gửi báo cáo theo mẫu phụ lục XII ban kèm nghị định 39/2016/NĐ-CP đến Sở lao độ Thương Binh và Xã Hội nơi đặt trụ sở.

3️⃣ Báo cáo công tác an toàn, vệ sinh lao động năm 2019

🔰 Trước ngày 10/1/2020, doanh nghiệp phải lập và gửi báo cáo theo mẫu phụ lục II ban kèm thông tư 07/2016/TT-BLĐTBXH đến Sở lao độ Thương Binh và Xã Hội nơi đặt trụ sở chính.

4️⃣ Báo cáo y tế lao động năm 2019

🔰 Trước ngày 10/1/2020, doanh nghiệp phải lập và gửi báo cáo quản lý sức khỏe người lao động thuộc trách nhiệm quản lý của mình trong năm 2019 thông qua báo cáo y tế lao động ( phụ lục 8 ban hàng kèm thông tư 19/2016/TT-BYT) cho trung tâm cấp quận/huyện nơi đặt trụ sở chính.

5️⃣ Báo cáo về tình hình tham gia bảo hiểm thất nghiệp năm 2019

🔰 Trước ngày 15/1/2020, doanh nghiệp phải có trách nhiệm lập và gửi báo cáo theo mẫu số 33 ban hành kèm thông tư 28/2015/TT-BLĐTBXH nơi đặt trụ sở.

6️⃣ Công bố tình hình tai nạn lao động năm 2019

🔰 Trước ngày 15/1/2020, doanh nghiệp phải có trách nhiệm đánh giá, công bố tình hình tai nạn lao động xảy ra tại cơ sở trong năm 2019 cho người lao động được biết.
🔰 Thông tin công bố phải được niêm yết công khai tại trụ sở của cơ sở cấp tiểu đội, phân xưởng ( đối với các tổ đội và phân xưởng có xảy ra tai nạn lao động) và đăng tải lên trang thông tin điện tử của cơ sở nếu có.

7️⃣ Trích nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN và kinh phí công đoàn tháng 1/2020

🔰 Chậm nhất ngày 31/1/2020, doanh nghiệp phải trích các khoản tiền bảo hiểm trong tháng 1/2020, chuyển cùng một lúc vào tài khoản chuyên thu của cơ quan Bảo hiểm Xã hội mở tại ngân hàng hoặc kho bạc Nhà nước. Cùng với đó, doanh nghiệp cần trích nộp 2% phí công đoàn tháng 1/2020 cho công đoàn cấp trên trực tiếp cơ sở.

8️⃣ Tổ chức đối thoại định kỳ tại nơi làm việc

🔰 Định kỳ mối 3 tháng, doanh nghiệp phải căn cứ theo Quy chế đối thoại định kỳ tại nơi làm việc của mình để tổ chức đối thoại với những người lao động đang làm việc.

9️⃣ Nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng

🔰 Chậm nhất là ngày 20/1/2020, nếu doanh nghiệp có khấu trừ thuế TNCN trong tháng 12/2019 thì phải thực hiện nộp hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

🔟 Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 12/2019

🔰 Chậm nhất ngày 20/1/2020, doanh nghiệp thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn mua của cơ quan, thuế doanh nghiệp phải thực hiện báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, kể cả khi trong kỳ không sử dụng hóa đơn.

1️⃣1️⃣ Nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 12/2019

🔰 Chậm nhất là ngày 20/1/2020, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 12/2019

1️⃣2️⃣ Nộp thuế doanh nghiệp tạm tính quý IV/2019

🔰 Chậm nhất ngày 30/1/2020, doanh nghiệp thực hiện tạm nộp thuế thu nhập của quý IV/2019 ( không phải nộp tờ thuế ) tại kho bạc Nhà nước ở địa phương hoặc thông qua các ngân hàng thương mại có cung cấp dịch vụ thu ngân sách nhà nước ( thu thuế ).

1️⃣3️⃣ Báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân quý IV/2019

🔰 Chậm nhất ngày 30/1/2020, doanh nghiệp đang sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân phải gửi báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân quý IV/2019 đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, bao gồm cả trường hợp tự in và được cơ quan thuế cấp.

1️⃣4️⃣ Nộp lệ phí môn bài năm 2020

🔰 Chậm nhất ngày 30/1/2020, doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài với mức nộp ( hiện hành ) như sau:
• 3.000.000 đồng/năm đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng.
• 2.000.000 đồng/năm đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống.
• 1.000.000 đồng/năm đối với chi nhánh, văn phòng, địa điểm đại diện kinh doanh.

1️⃣5️⃣ Nộp Báo cáo tài chính năm 2019

🔰Thời hạn nộp:
• Đối với công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân: chậm nhất ngày 30 kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm.
Đối với công ty cổ phần, công ty TNHH một thành viên, công ty TNHH nhiều thánh viên: chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm.
• Đơn vị kế toán trực thuộc nộp cho đơn vị kế toán cấp trên theo thời hạn do đơn vị kế toán cấp trên quy định
Nơi nộp: Cơ quan tài chính, cơ quan thuế quản lý trực tiếp, cơ quan thống kê, doanh nghiệp cấp trên nếu có. cơ quan đăng ký kinh doanh.

1️⃣6️⃣ Quyết toán thuế năm 2019

🔰 Quyết toán thuế TNDN
Chậm nhất là 30/3/2020 hoặc 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính ( đối với doanh nghiệp chọn kỳ kế toán khác năm dương lịch ), doanh nghiệp sẽ phải nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đến cơ quan quản lý trực tiếp.
🔰 Quyết toán thuế TNCN
• Chậm nhất là 30/3/2020, doanh nghiệp quyết toán thuế thu nhập cá nhân dù phát sinh hay không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trong năm 2019.
• Doanh nghiệp không phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công, trong năm 2019 thì mới không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
----------------------
Phần Mềm kế toán thuế 𝗘𝗙𝗙𝗘𝗖𝗧 𝗘𝗙𝗙𝗘
🔸 Dùng thử miễn phí: http://effe.vn/download/
🔸 Hotline: 1900 57 57 85

08/01/2020

‼️KHI NÀO BÊN BÁN KHÔNG CẦN XUẤT HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ⁉️

Năm 2020 được coi là năm chuyển tiếp quan trọng khi mà nhiều quy định về hóa đơn giấy và hóa đơn điện tử đang cùng có hiệu lực.

1️⃣. Trước 1/11/2020: Bán hàng dưới 200.000 không cần xuất hóa đơn điện tử trừ khi người mua yêu cầu

Thời điểm trước 1/11/2020, các đơn vị vẫn được sử dụng song song hóa đơn giấy và hóa đơn điện tử, do đó quy định về xuất hóa đơn cũng có sự khác nhau:

📌 Đối với hóa đơn giấy: (Bao gồm hóa đơn tự in, hóa đơn đặt tin, hóa đơn đặt mua của CQT)

• Theo khoản 1 Điều 18 Thông tư 39/2014/TT-BTC, khi bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần bán thì bên bán không phải lập hóa đơn mà chỉ cần lập Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ. Tuy nhiên, nếu người mua có yêu cầu thì người bán vẫn phải lập hóa đơn và giao cho người mua.

• Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung điểm b khoản 1 Điều 18 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định: Trường hợp khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hoá đơn” hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế. Như vậy, khi bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người bán phải lập hóa đơn ngay cả khi người mua không lấy.

📌 Đối với hóa đơn điện tử:

• Giai đoạn chuyển tiếp sang hóa đơn điện tử từ 01/11/2018 đến ngày 31/10/2020, Nghị định 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP về hóa đơn vẫn có hiệu lực thi hành. Do đó, việc sử dụng hóa đơn điện tử trong thời gian này vẫn sẽ thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 31/2011/TT-BTC và Thông tư 39/2014/TT-BTC.

👉 Theo đó, trường hợp khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần (kể cả trường hợp người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) và trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 200.000 đồng mà người mua yêu cầu lấy hóa đơn thì phải lập hóa đơn.

2️⃣. Sau 1/11/2020: Phải lập hóa đơn điện tử không phân biệt giá trị từng lần bán

📌Kể từ ngày 1/11/2020, 100% doanh nghiệp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Điều này đồng nghĩa với việc các quy định cũ về hóa đơn sẽ chính thức hết hiệu lực và thay thế bằng quy định tại Nghị định 119/2018/NĐ-CP và Thông tư 68/2019/TT-BTC.

• Tại khoản 1, Điều 4 Nghị định 119/2018/NĐ-CP quy định:
“Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán (trừ hộ, cá nhân kinh doanh quy định tại khoản 6 Điều 12 Nghị định này) phải lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế để giao cho người mua theo định dạng chuẩn dữ liệu mà cơ quan thuế quy định và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Nghị định này, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ”.

• Khoản 1 Điều 12 Nghị định 119/2018/NĐ-CP cũng quy định:
“Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ”

👉Như vậy, từ ngày 01/11/2020, các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh khi bán hàng, cung cấp dịch vụ phải lập hóa đơn điện tử theo định dạng chuẩn dữ liệu mà cơ quan thuế quy định và phải ghi đầy đủ nội dung, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ mà không phụ thuộc vào việc người mua có lấy hóa đơn hay không.

🔰TẠM KẾT

Từ những căn cứ quy định trên, có thể kết luận về việc lập hóa đơn theo giá trị đơn hàng trong năm 2020 như sau:

📌 Từ nay đến ngày 31/10/2020 chỉ khi tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì người bán không cần lập hóa đơn (trừ trường hợp người mua yêu cầu thì vẫn phải lập)

📌Từ ngày 01/11/2020, mọi trường hợp bán hàng, cung cấp dịch vụ phải lập hóa đơn điện tử không phân biệt giá trị từng lần bán.
----------------------
Phần Mềm kế toán thuế 𝗘𝗙𝗙𝗘𝗖𝗧 𝗘𝗙𝗙𝗘
🔸 Dùng thử miễn phí: http://effe.vn/download/
🔸 Hotline: 1900 57 57 85

Phần mềm Kế toán Effect Effe

20/01/2020

18/01/2020

17/01/2020

16/01/2020

15/01/2020

14/01/2020

13/01/2020

11/01/2020

10/01/2020

09/01/2020

08/01/2020

Address

Opening Hours

Telephone

Website

Alerts

Contact The Business

Shortcuts

Share

Category

Monday	08:00 - 17:30
Tuesday	08:00 - 17:30
Wednesday	08:00 - 17:30
Thursday	08:00 - 17:30
Friday	08:00 - 17:30
Saturday	08:00 - 11:30