28/03/2026
HƯỚNG DẪN HỘ KINH DOANH NHÓM 2
(Doanh thu trên 500 triệu đến khoảng 3 tỷ đồng/năm)
Nhóm 2 là các hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đến khoảng 3 tỷ đồng/năm.
Đây là nhóm phải kê khai thuế theo quý và ghi sổ kế toán theo mẫu S2a-HKD.
Dưới đây là những nội dung quan trọng cần nắm.
1. Doanh thu được tính như thế nào?
Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, gia công, cung ứng dịch vụ, bao gồm:
Tiền bán hàng, tiền dịch vụ
Tiền trợ giá, phụ thu, phụ trội
Các khoản thưởng được nhận
Khuyến mại, chiết khấu thanh toán
Lưu ý:
Doanh thu được tính không phân biệt đã thu tiền hay chưa thu tiền.
Không bao gồm:
Chiết khấu thương mại
Giảm giá hàng bán
Hàng bán bị trả lại
2. Thuế phải nộp
Hộ kinh doanh nhóm 2 có 2 phương pháp tính thuế có thể lựa chọn.
Phương pháp 1: Tính thuế theo doanh thu (phổ biến nhất)
Thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Ví dụ phổ biến:
Bán hàng hóa (thương mại)
→ khoảng 1,5% doanh thu
Ví dụ:
Doanh thu 1 tỷ/năm
→ thuế khoảng 15 triệu/năm
Đây là phương pháp đơn giản và dễ thực hiện nhất.
Phương pháp 2: Tính thuế theo phương pháp khấu trừ
Cách tính:
Thuế = (Doanh thu – Chi phí) × 15%
Tuy nhiên, cần lưu ý:
Chi phí muốn được trừ phải có hóa đơn chứng từ hợp lệ chứng minh.
Ví dụ:
Hóa đơn mua hàng
Hóa đơn dịch vụ
Chứng từ thanh toán hợp lệ
Nếu không có đầy đủ chứng từ thì không được tính chi phí.
Vì vậy trên thực tế, nếu hộ kinh doanh không rành về kế toán và hóa đơn, thì không nên chọn phương pháp này vì rất phức tạp.
Thông thường nên chọn phương pháp tính theo doanh thu để đơn giản và ít rủi ro hơn.
3. Sổ kế toán sử dụng
Hộ kinh doanh nhóm 2 sử dụng:
Sổ S2a-HKD để ghi chép doanh thu và chi phí.
Sổ có thể:
In theo mẫu
Ghi vào sổ tay
Hoặc ghi trên máy tính
Sau mỗi kỳ cần:
Ký xác nhận
Lưu trữ tối thiểu 5 năm
Cách ghi:
Có thể ghi từng giao dịch bán hàng
Hoặc cuối ngày ghi tổng doanh thu
Cơ quan thuế khuyến khích ghi chi tiết để dễ đối chiếu khi cần giải trình.
4. Khai và nộp thuế
Nhóm 2 phải kê khai và nộp thuế theo quý.
Tức là 1 quý kê khai 1 lần.
Ví dụ:
Quý 1
(Tháng 1 – 2 – 3)
→ hạn khai 30/4
Quý 2
(Tháng 4 – 5 – 6)
→ hạn khai 30/7
Quý 3
(Tháng 7 – 8 – 9)
→ hạn khai 30/10
Quý 4
(Tháng 10 – 11 – 12)
→ hạn khai 30/1 năm sau
Cuối mỗi quý cần:
Cộng tổng doanh thu trong sổ
Kê khai và nộp thuế đúng hạn
Nếu nộp chậm hoặc không nộp sẽ bị xử phạt hành chính về chậm nộp hồ sơ khai thuế.
5. Cách nộp hồ sơ khai thuế
Có 3 cách:
Nộp qua eTax Mobile trên điện thoại (dễ thao tác)
Nộp qua Cổng dịch vụ công ngành thuế trên máy tính
Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
6. Hóa đơn điện tử
Nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm,
hộ kinh doanh bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối với cơ quan thuế.
Khi bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ,
hộ kinh doanh phải xuất hóa đơn điện tử theo quy định.
7. Những việc hộ kinh doanh nhóm 2 cần làm
Bước 1. Dùng riêng một tài khoản ngân hàng cho kinh doanh
Nên có 1 tài khoản riêng để:
Khách chuyển khoản thanh toán
Thanh toán tiền nhập hàng
Nếu có thể, nên mở tài khoản đứng tên hộ kinh doanh để minh bạch dòng tiền.
Bước 2. Hàng ngày ghi chép vào sổ S2a
Đây là việc quan trọng nhất.
Cách ghi:
Hàng hóa nhỏ lẻ
→ cuối ngày ghi tổng doanh thu
Hàng giá trị cao
→ ghi theo từng đơn bán
Bước 3. Cộng doanh thu và kê khai thuế theo quý
Cuối mỗi quý:
Cộng tổng doanh thu trong sổ
Tính thuế theo tỷ lệ
Kê khai và nộp thuế trên eTax Mobile
Mỗi năm sẽ kê khai 4 lần theo quý.
Nếu thấy thông tin hữu ích, hãy lưu lại và chia sẻ để các hộ kinh doanh khác cùng nắm rõ quy định mới.
-------------------------------------------
GIẢI ĐÁP 10 VƯỚNG MẮC HỘ CÁ NHÂN KINH DOANH NHÓM 2
1.Hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì gọi là nhóm 2?
Doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng, áp dụng từ năm 2026.
2.Hộ cá nhân kinh doanh nhóm 2 có phải nộp thuế không?
Có, nộp 2 loại thuế cơ bản là thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
- Thuế GTGT = doanh thu x tỷ lệ tính thuế GTGT
- Thuế TNCN = (doanh thu – 500 triệu đồng) x thuế suất TNCN
(tỷ lệ tính thuế GTGT và thuế suất TNCN tùy theo từng ngành nghề kinh doanh)
Hoặc Thuế TNCN = (doanh thu – chi phí) x 15% (Cách tính thuế TNCN hộ được lựa chọn tùy theo nhu cầu).
Ngoài ra, nếu hộ kinh doanh các kinh doanh các mặt hàng chịu thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt( Karaoke, vũ trường, massage, sản xuất rượu, sản xuất vàng mã, hàng mã…) thì phải nộp các loại thuế tương ứng theo quy định.
Dịch vụ khám chữa bệnh, dịch vụ thú y, dịch vụ dạy học, dạy nghề, dịch vụ tang lễ… kinh doanh các mặt hàng thức ăn chăn nuôi…: không chịu thuế GTGT, chỉ nộp thuế TNCN.
Lưu ý: Hộ gia đình sản xuất các sản phẩm nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối thì không chịu thuế GTGT, được miễn thuế TNCN. (trường hợp này không phải kê khai nộp thuế)
3. Tôi nhóm 2 khai sẽ khai theo quý, nhưng quý 1 doanh thu của tôi chưa đạt 500 triệu đồng thì đã phải nộp thuế chưa?
Khi chọn kê khai quý thì thuế GTGT sẽ được tính trên doanh thu của quý và phát sinh phải nộp, còn thuế TNCN sẽ được trừ dần 500 triệu trước khi nộp thuế. Do đó, quý 1 doanh thu chưa đạt 500 triệu đồng thì chỉ phải nộp thuế GTGT, chưa phát sinh thuế TNCN phải nộp, thuế TNCN sẽ nộp tại quý có doanh thu vượt trên 500 triệu đồng
4.Phải thông báo toàn bộ các số tài khoản hiện có hay chỉ cần thông báo số tài khoản kinh doanh? Hộ cá nhân nhóm 2 thì hạn thông báo số tài khoản ngân hàng là khi nào?
Không phải thông báo các tài khoản dùng để chi tiêu cá nhân chỉ bắt buộc thông báo tài khoản nào mình dùng cho hoạt động kinh doanh. Thời hạn thông báo stk ngân hàng là thời hạn của Tờ khai quý 1.2026 chậm nhất ngày 04/05/2026.
5. Nhóm 2 có phải gửi bảng kê hàng tồn kho cho cơ quan thuế không?
Không bắt buộc, nếu lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí) thì mới nộp cùng tờ khai quý 1/2026 chậm nhất ngày 04/05/2026.
6.Khách trả tiền nợ năm ngoái thì có tính vào doanh thu năm này không?
Không, Tiền bán hàng năm nào (dù đã trả hay chưa trả) thì đều phải ghi nhận doanh thu của năm đó, khách trả tiền nợ năm ngoái không ghi nhận doanh thu của năm nay.
7.Doanh thu khoán năm 2025 của tôi 700 triệu đồng. Đầu năm 2026 tôi xác định doanh thu cả năm không vượt 1 tỷ nên không đăng ký hóa đơn điện tử nhưng tháng 10 doanh thu của tôi lại vượt 1 tỷ, tôi có bị phạt khi không xuất hóa đơn không?
Không bị phạt, xác định doanh thu vượt 1 tỷ tại tháng 10 thuộc quý 4. Thì trong vòng 30 ngày từ ngày cuối cùng của quý 4 (31/12/2026) mình liên hệ nhà mạng để mua phần mềm và đăng ký sử dụng hóa đơn với cơ quan thuế và bắt đầu sử dụng khi được cơ quan thuế chấp nhận. Quá thời hạn trên mà không đăng ký sử dụng mới bị phạt.
8.Tôi sử dụng hóa đơn thì có phải xuất bù các giao dịch trước kia khi chưa sử dụng hóa đơn không?
Không phải xuất bù các giao dịch trước đó chỉ cần ghi nhận doanh thu đầy đủ trên tờ khai thuế và nộp thuế đầy đủ.
9.Khi sử dụng hóa đơn, ai cần hóa đơn tôi mới xuất, ai không cần hóa đơn tôi không xuất có được không?
Không được, đã sử dụng hóa đơn thì tất cả các giao dịch bán hàng đều phải xuất hóa đơn. Không xuất sẽ vi phạm hành vì không xuất hóa đơn và sẽ bị xử phạt.
10. HKD năm 2025 có doanh thu dưới 3 tỷ, vào đầu năm 2026 hộ xác định tính thuế TNCN theo phương pháp doanh thu tính thuế (doanh thu - chi phí) nên không theo dõi chi phí đầu vào. Tuy nhiên năm 2026 chúng tôi thay đổi quy mô, nên doanh thu tại quý 3 của chúng tôi vượt 3 tỷ, vậy chúng tôi có được ở lại nhóm 2 và tính thuế theo phương pháp doanh thu tính thuế không?
Đầu năm 2026 đã lựa chọn pp tính thuế trực tiếp trên doanh thu tính thuế nếu doanh thu vượt 3 tỷ thì vẫn ổn định phương pháp đến hết năm 2026. Từ năm 2027 sẽ chuyển nhóm 3 và áp dụng pp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí). Nếu doanh thu 2027,2028 xuống dưới 3 tỷ thì vẫn phải ổn định phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế trong 2 năm 2027, 2028.
