14/12/2015
1 Ocak’ta e-Fatura ve e-Defter Mükellefiyetiniz Başlıyor!
20.06.2015 tarih ve 29392 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 454 Sıra No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’ne istinaden e-Defter mükellefiyetinizin başlayıp başlamayacağını henüz kontrol etmediyseniz, halen çok geç kalmış sayılmazsınız. e-Deftere geçmeniz gerekiyor ve henüz hazırlıklara başlamadıysanız bir an önce başlamanızda fayda var.
e-Fatura/e-Defter Mükellefiyeti Ne Zaman Başlıyor?
Elektronik fatura kayıt sistemi (EFKS) üzerinden hayatımıza sessiz sedasız giriş yapan elektronik faturalar ile telefon abonesi olan herkes tanışmıştı. 2008 yılından beri faturalarımızı kâğıt fatura yerine e-mail ile almaya başladık, elektronik fatura almak istemeyenler ise kâğıt fatura olarak almaya devam ettiler. Bu süreçte çalışma sistemi gözlemlenen, geliştirilen elektronik faturalar gerekli şartları taşıyan firmalar tarafından 2014 yılında kullanılmaya başlandı. Bu süreçte e-fatura mükellefiyeti doğanların e-defter mükellefiyeti de başladı. Aşağıdaki tabloda 2014 yılında mükellefiyeti başlatma şartları yer almaktadır.
e-Fatura ve e-Defter Mükellefiyeti Mali Yılı Ciro (Brüt Satış) Tutarı Mükellefiyet Başlangıcı
Petrol Piyasası Kanunu kapsamında madeni yağ lisansına sahip olanlar 2011 25 Milyon TL 31.12.2013'e kadar
ÖTV Kanunu'na ekli (III) sayılı listedeki malları imal, inşa veya ithal edenler ile bunlardan 2011 takvim yılında mal alan(alım tutar/miktar dikkate alınmaz) mükellefler 2011 10 Milyon TL 31.12.2013'e kadar
Hali hazırda 20,000 civarında kullanıcı e-defter/e-fatura mükellefi varken 20.06.2015 tarihinde yayımlanan 454 Sıra No’lu Tebliğ ile e-deftere mükellefiyet şartı biraz daha sadeleşti, kolaylaştı ve takip eden yıllar için düzenli hale getirildi. Tebliğ’e istinaden, 2014 ve takip eden yıllarda 10,000,000.00 TL ciroya ulaşan firmalar, bu ciroyu kapsayan kurumlar vergisi beyannamesini verdikleri yılı takip eden hesap döneminde e-fatura ve e-defter mükellefiyetine başlamak zorundalar. Diğer mükellefiyet başlatma şartları ise aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
e-Fatura ve e-defter Mükellefiyeti Mali Yılı Ciro (Brüt Satış) Tutarı Mükellefiyet Başlangıcı
Tüm Mükellefler 2014 10 Milyon TL 01.01.2016
Tüm Mükellefler 2014 Sonrası 10 Milyon TL KV beyannamesi verildiği yılı takip eden yıl
ÖTV Kanunu'na ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle EPDK'ndan lisans alan mükellefler Ciro Sınırı Yok Ciro Sınırı Yok 20.06.2015 öncesinde lisansı olanlar 01.01.2016
20.06.2015 sonrası lisansa başvuranlar, izleyen hesap dönemi *
ÖTV Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler. Ciro Sınırı Yok Ciro Sınırı Yok 20.06.2015 öncesinde mükellefiyet tesis ettirenler 01.01.2016
20.06.2015 Sonrası mükellefiyet tesis ettirenler izleyen hesap dönemi *
* Lisans alım veya mükellefiyet tesisinden sonraki hesap dönemi için süre 3 aydan kısa ise bir sonraki hesap döneminde e-fatura uygulamasına geçilebilir
Birçok mükellef e-defter mükellefiyetinin başlaması gerektiğinin farkında; ancak henüz başvuru işlemlerini neticelendiremedi. Bunlardan bazıları hiç başvurmazken, başvuranlardan bir kısmı henüz mali mühür teminini sağlayamadı. Mükellef sayısındaki ciddi artış ve başvuruların son aya bırakılmasından dolayı yoğunluk yaşandığı gözleniyor.Son haftalarda başvuruların artması beklenmekle birlikte; Gelir İdaresi, süre uzatımına gitmeyeceğini açıkladı. 01.01.2016 tarihi itibarıyla kullanıcı sayısının mevcut sayının çok üzerineçıkması beklenirken, hali hazırda onaylı kullanıcı sayısı 20,000’den 20,800’lere ulaşmış durumda. Bu da, son haftalarda yaşanacak yoğunluğun göstergesi demek mümkün
Bir başka önemli nokta ise, başvuranların yılsonu gelmeden mükellefiyetleri açılırsa 01.01.2016 tarihinden önce e-defter mükellefiyetlerinin başlayacağını yönündeki söylentiler… Gerçeklik payının olmadığını söyleyemeyizelbette; ancak başvuru formu dikkatlice doldurulduğunda böyle bir sorun ile karşılaşılmayacağını söylememiz mümkün. Başvuru formlarında hesap açılma zamanı kısmını “şimdi başlamak istiyorum” diye seçerseniz; başvuru, Bakanlık’a ulaştıktan 1 gün sonra mükellefiyetiniz açılacaktır. Bir diğer seçenek olan “01.01.2016’da başlamak istiyorum’’ seçeneğini seçtiğinizde ise, başvuruyu erken yapmış olsanız dahi mükellefiyetiniz 01.01.2016 öncesinde başlamayacaktır.
Sonuç olarak, mevzuatta belirtilen şartları sağlıyor ve 01.01.2016 tarihinde hem e-defter hem e-fatura mükellefiyeti başlatma yükümlülüğü altında bulunup da henüz hazırlıklara başlamadıysanız, çok geç kalmış sayılmazsınız ancak en hızlı şekilde harekete geçmeniz gerekmektedir. Kullanılacak yönteme göre muhasebe programları güncellenmeli; e-fatura ve e-defter mükellefiyetinin birlikte başlayacağı dikkate alınıp her iki başvuru eksiksiz tamamlanmalıdır.
