19/10/2025
פתחת עוסק פטור, שריינת רואה חשבון, מתוך מחשבה שממש בא לך על ראש שקט. צעד מצויין למי שלא מגיעה מעולם חשבונאי, אמממה...? רואי חשבון גם עושים טעויות.
ולכן חובה עליך להכיר את המועדים החשובים בעסק בהקשר של רשויות המס.
הלקוחות שלי יודעות שיש לי רקע בהנהלת חשבונות, ושהדלת שלי פתוחה להתייעצויות. לקוחה שעיצבתי לה לוגו פנתה אלי כי משום מקום הגיע אליה חוב ממס הכנסה של 7,000 שקל🤷♀️ בשל אי הגשת דוח. למרות שהיא משלמת לרואה החשבון והיתה ב"ראש שקט".
היא הרגישה בטוחה שכל ענייני המיסוי מסודרים כי יש לה רואה חשבון. והיא סומכת עליו. היא חשבה שהוא הרי יודע מה צריך ומתי. ומה היא בכלל מבינה במיסוי....
נכנסתי למערכת שלה, עשיתי בירורים, שלחתי מכתב, עדויות ומסמכים נלווים, עקבתי. עד שראינו במערכת שהכל התקבל והחוב נעלם. לכאורה בדרך נס.
הוא לא נעלם כי יד הגורל עשתה הוקוס פוקוס,
הוא גם לא נעלם כי רואה החשבון עשה את עבודתו
הוא נעלם כי מישהו שהיה לו מספיק אכפת הקשיב, נתן הנחיה ויותר מזה. הסביר.
אז מה המועדים שאת חייבת לדעת עליהם?
המועדים שצריך לעקוב, לבדוק ביצוע מול רואה החשבון, לקבל עליהם אישורי ביצוע?
הצהרת הון: כשנה לאחר פתיחת העסק, מס הכנסה יבקש ממך למלא הצהרה על כל מה שברשותך (נכסים, רכב, משכנתא, הלוואות ועד כדי עלות הקומקום החשמלי שלך), כל איחור בהגשה יגרור חובות שיגדלו בכל חודש איחור. קחי בחשבון שעבור הצהרת הון רואה חשבון לוקח תוספת תשלום שנעה סביב 1,000 שקל על טיפול בדוח ובהגשתו.
מע"מ: עד סוף חודש ינואר את צריכה להגיש הצהרת סכום עסקאות. זו הצהרת סכום של הכנסותייך (מהעסק בלבד) בסכום בודד וללא פירוט. כעוסקת פטורה את לא משלמת מע"מ. מטרת הדיווח היא מעקב שמע"מ מבצע על סמך רווחים בשנה החולפת שקובע אם את נשארת בסטטוס עוסקת פטורה או עוברת להיות עוסקת מורשה.
מס הכנסה: פעם בשנה, במידה ולא עשית תיאום מס בהתאם לרפורמה החדשה (שבגדול מאפשר לך לדווח סכום בודד על כל השנה ולהימנע מהגשת דוח שנתי מפורט) עד סוף חודש מאי עליך לדווח למס הכנסה עבור השנה החולפת, הדוח יכלול הכנסות, הוצאות, הכנסות ממשכורת במידה ויש לך, הכנסות מהשכרת נכס במידה ויש אחד כזה בבעלותך בארץ (נכס בחול דורש תשומת לב נפרדת כי יש מדינות עם הסכם עם ישראל שלא מחייבות אותך במיסוי), או הכנסות אחרות (דיבידנט, ריבית ניירות ערך וכו').
ביטוח לאומי איננו עניין של מיסוי אך גם על החלק הזה כדאי לך לעקוב.
אם הינך עובדת במשרה חלקית במקביל להיותך בעלת עסק פטור, יכול להיות שמגיע לך פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי דרך העסק. קוראים לזה "עסק שאינו עומד בהגדרה" ויש לו כמה משמעויות ברמת הזכויות, הכדאיות, שעות העבודה השבועיות שלך וכו' זהו משהו שצריך לדעת עליו, וכדאי לבחון את הכדאיות האישית שלך בו. משיחותי עם לקוחות רבות שעברו אצלי במהלך השנים, מרבית רואי החשבון כלל לא מדברים על כך עם העוסקות הפטורות שלהם. זה נושא שכדאי לבחון מולו.
אישית אני מנהלת לעצמי את הנושא הזה מול רשויות המיסים, ועם זאת אני לא מבטלת את מקצועיותם של רואי החשבון, אני מכירה כמה רואי חשבון שאיתם הייתי יכולה לישון לגמרי בשקט, ידוע לי שלא כולן רוצות לקחת אחריות אישית על הדיווחים השנתיים, ועם זאת, ידיעה והבנה של הנושא יכולה לחסוך לך הרבה כאב ראש.
תדעי את המועדים. תבדקי. תעקבי.
בעיקר פשוט תביני.
